Assurance loyer impayé déductible des impôts : guide 2026

En résumé

Oui, l’assurance loyer impayé (GLI) est 100 % déductible de vos revenus fonciers, mais uniquement au régime réel d’imposition.
Au micro-foncier (revenus fonciers < 15 000 €/an), aucune déduction possible : l’abattement forfaitaire de 30 % est censé couvrir toutes vos charges.
La déclaration se fait sur le formulaire 2044, ligne 223 (primes d’assurance), pour le montant réellement versé dans l’année.
Économie réelle : environ 47 % du coût de la prime pour un bailleur à la tranche de 30 % (impôt + prélèvements sociaux de 17,2 %).
Condition impérative : c’est vous, le bailleur, qui payez la prime. Conservez l’attestation annuelle de votre assureur en cas de contrôle.

Vous hésitez à souscrire une GLI à cause de son coût ? Le fisc paie une partie de la facture.

Les primes d’assurance loyer impayé sont intégralement déductibles de vos revenus fonciers si vous êtes au régime réel d’imposition. C’est prévu par l’article 31 du Code général des impôts. Concrètement, une GLI à 300 €/an ne vous coûte réellement que 150 à 160 € après impôt pour la majorité des bailleurs. Voici les conditions exactes, la marche à suivre sur votre déclaration et les cas particuliers (meublé, SCI, déficit foncier).

La GLI est-elle déductible des impôts ?

Oui, sans plafond ni limite de montant. Le Code général des impôts (article 31, I-1°) classe les primes d’assurance parmi les charges déductibles des revenus fonciers, au même titre que la taxe foncière ou les intérêts d’emprunt. L’administration fiscale le confirme dans sa doctrine officielle (BOFiP « Revenus fonciers ‘ Primes d’assurance »).

Trois conditions cumulatives :

le bien est loué nu et ses loyers sont imposés dans la catégorie des revenus fonciers ;
vous avez opté pour le régime réel d’imposition ;
vous payez la prime vous-même. Si la charge est refacturée au locataire, aucune déduction. Rappel utile : la GLI est légalement à la charge du bailleur, comme l’explique notre article qui doit payer la GLI.

À savoir : jusqu’en 2016, les bailleurs pouvaient opter pour un crédit d’impôt de 38 % sur la prime GLI. Ce crédit d’impôt a été supprimé par la loi de finances pour 2017. Depuis, la seule voie est la déduction en charge au régime réel plus avantageuse dans la plupart des cas.

Régime réel ou micro-foncier : le choix qui change tout

C’est le point qui bloque la moitié des bailleurs. Votre régime fiscal détermine si vous pouvez déduire ou non.

	Micro-foncier	Régime réel
Condition	Revenus fonciers < 15 000 €/an	Sur option, ou obligatoire au-delà de 15 000 €
Principe	Abattement forfaitaire de 30 %	Déduction des charges réelles
GLI déductible ?	❌ Non (incluse dans le forfait)	✅ Oui, à 100 %
Autres charges déductibles	❌ Aucune	Taxe foncière, intérêts d’emprunt, travaux, PNO, gestion…

La règle pratique : si vos charges réelles dépassent 30 % de vos loyers, le régime réel est gagnant. C’est presque toujours le cas si vous cumulez un crédit en cours, une taxe foncière élevée et des assurances. L’option pour le réel s’exerce en déposant simplement une déclaration 2044 ; elle vous engage pour 3 ans.

Comment déclarer sa GLI : la marche à suivre

La déclaration prend cinq minutes :

Récupérez l’attestation fiscale annuelle envoyée par votre assureur. Elle indique le montant des primes versées dans l’année.
Remplissez le formulaire 2044 (déclaration des revenus fonciers), joint à votre déclaration de revenus.
Reportez le montant à la ligne 223 « Primes d’assurance ». Vous pouvez y cumuler GLI, assurance PNO et protection juridique bailleur, toutes déductibles.
Les intérêts et l’assurance de votre emprunt se déclarent séparément, ligne 250.
Conservez l’attestation et les avis d’échéance : en cas de contrôle, l’administration peut exiger les justificatifs.

Règle d’or : déduisez uniquement les primes réellement payées pendant l’année d’imposition, pas celles appelées mais non réglées.

Combien économisez-vous vraiment ? Exemple chiffré

Prenons un cas standard : loyer de 800 €/mois, GLI à 3 % du loyer annuel charges comprises, soit 288 €/an de prime (voir nos fourchettes détaillées dans le guide des tarifs de l’assurance loyer impayé).

Les revenus fonciers supportent votre tranche d’impôt plus les prélèvements sociaux de 17,2 %. Chaque euro de charge déduite vous fait donc économiser :

Votre tranche d’imposition	Économie totale (IR + 17,2 % PS)	Économie sur 288 € de prime	Coût réel de la GLI
11 %	28,2 %	81 €	207 €
30 %	47,2 %	136 €	152 €
41 %	58,2 %	168 €	120 €

Pour un bailleur à la tranche de 30 %, le cas le plus fréquent chez les investisseurs locatifs. La déduction fiscale efface près de la moitié du coût de la GLI. C’est l’argument qui manque souvent dans un comparatif d’assurances loyer impayé : comparez les taux en coût net d’impôt, pas en coût facial.

Et si vos charges dépassent vos loyers ? Vous créez un déficit foncier, imputable sur votre revenu global jusqu’à 10 700 €/an, le surplus étant reportable 10 ans. La GLI participe à ce mécanisme comme n’importe quelle charge.

Cas particuliers : meublé, SCI, Visale

Location meublée (LMNP)

Les loyers d’un meublé ne sont pas des revenus fonciers mais des BIC (bénéfices industriels et commerciaux). Conséquences :

au micro-BIC (abattement de 50 %) : pas de déduction possible ;
au réel BIC : la prime GLI est déductible du résultat comme charge d’exploitation, à 100 %.

Le principe reste donc le même, seul le formulaire change. Sur l’assurabilité des meublés, consultez notre guide de l’assurance loyer impayé en location meublée.

SCI

SCI à l’IR : la prime est déduite des revenus fonciers déclarés par chaque associé, au prorata de ses parts.
SCI à l’IS : la prime est une charge déductible du résultat de la société.

Garantie Visale

La garantie Visale est gratuite : il n’y a donc rien à déduire. C’est un vrai avantage de coût, mais souvenez-vous qu’une GLI payante et déductible offre des plafonds et des garanties supérieurs, le match complet est dans notre comparatif Visale ou GLI.

Bailleurs à Paris, Lyon et en zone tendue : la déduction pèse plus lourd

L’avantage fiscal croît mécaniquement avec le loyer :

À Paris, pour un T2 loué 1 400 €/mois, la prime GLI atteint 420 à 500 €/an. À la tranche de 30 %, la déduction rend plus de 200 €. Détails locaux dans notre guide de la garantie loyer impayé à Paris.
À Lyon, marché le plus tendu de France, les bailleurs cumulent souvent crédit + taxe foncière en hausse + GLI : le régime réel y est presque systématiquement gagnant face au micro-foncier. Voir la garantie loyer impayé à Lyon.
Dans toutes les zones tendues, l’encadrement des loyers limite vos recettes : optimiser les charges déductibles devient le principal levier de rentabilité nette.

Tableau récapitulatif

Situation	GLI déductible ?	Où la déclarer
Location nue, régime réel	✅ 100 %	Formulaire 2044, ligne 223
Location nue, micro-foncier	❌ Non (abattement 30 % forfaitaire)	—
Location meublée, réel BIC	✅ 100 % (charge d’exploitation)	Liasse BIC (2031)
Location meublée, micro-BIC	❌ Non (abattement 50 %)	—
SCI à l’IR	✅ Au prorata des parts	2072 puis 2044 des associés
SCI à l’IS	✅ Charge du résultat	Liasse IS
Prime payée par le locataire	❌ Non déductible	—

FAQ – GLI et impôts

L’assurance loyer impayé est-elle déductible des impôts ?

Oui. Les primes GLI sont déductibles à 100 % des revenus fonciers au régime réel d’imposition, en application de l’article 31 du Code général des impôts. Au micro-foncier, aucune déduction : l’abattement forfaitaire de 30 % remplace toutes les charges.

Où déclarer son assurance loyer impayé sur la déclaration d’impôts ?

Sur le formulaire 2044 (revenus fonciers), ligne 223 « Primes d’assurance ». Indiquez le montant réellement versé dans l’année, tel qu’il figure sur l’attestation fiscale annuelle de votre assureur.

Combien la déduction de la GLI fait-elle économiser ?

Votre tranche d’imposition plus 17,2 % de prélèvements sociaux. À la tranche de 30 %, vous récupérez 47,2 % du coût : une prime de 288 €/an revient réellement à 152 €.

Le crédit d’impôt de 38 % sur la GLI existe-t-il encore ?

Non. Ce crédit d’impôt a été supprimé par la loi de finances pour 2017. Depuis, l’avantage fiscal passe uniquement par la déduction des primes au régime réel.

La GLI est-elle déductible en location meublée ?

Oui, au régime réel BIC, comme charge d’exploitation. Au micro-BIC en revanche, l’abattement forfaitaire de 50 % exclut toute déduction de charge réelle.